Wniosek o zaświadczenie de minimis

Przedsiębiorcy korzystający z jednorazowej amortyzacji środków trwałych mogą potrzebować zaświadczenia potwierdzającego wartość otrzymanej pomocy de minimis. Dokument ten jest szczególnie istotny przy ubieganiu się o kolejne dotacje, preferencyjne pożyczki i inne formy wsparcia publicznego.

Gdzie złożyć wniosek o wydanie zaświadczenia o pomocy de minimis z tytułu jednorazowej amortyzacji? Jakie dokumenty przygotować? Czy trzeba zgłaszać amortyzację do urzędu skarbowego?

Wyjaśniamy, jak wygląda procedura w 2026 roku, gdzie znaleźć wzór wniosku i na co zwrócić uwagę, aby uniknąć błędów w dokumentacji.

Potrzebujesz szerszego kontekstu pomocy de minimis? Sprawdź zasady limitu 300 tys. euro, okresu 3 lat i firm powiązanych.

Zaświadczenie o pomocy de minimis z tytułu jednorazowej amortyzacji – co to jest?

Jednorazowa amortyzacja stosowana przez uprawnionych małych podatników oraz przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą jest jedną z form pomocy de minimis.

Polega ona na możliwości jednorazowego zaliczenia do kosztów podatkowych wartości określonych środków trwałych, zamiast rozliczania odpisów amortyzacyjnych przez kolejne lata.

W 2026 roku limit jednorazowych odpisów w ramach tej preferencji wynosi 213 000 zł.

Skorzystanie z takiego rozwiązania oznacza uzyskanie korzyści podatkowej, którą należy prawidłowo uwzględnić przy ustalaniu wartości otrzymanej pomocy publicznej.

Zaświadczenie o pomocy de minimis potwierdza między innymi:

dane przedsiębiorcy, który otrzymał pomoc;
podmiot udzielający pomocy;
datę udzielenia pomocy;
wartość pomocy wyrażoną w złotych i euro;
podstawę prawną jej udzielenia.

Dokument może być potrzebny przy składaniu kolejnych wniosków o dofinansowanie, ponieważ instytucje udzielające pomocy publicznej weryfikują wcześniejsze wsparcie otrzymane przez przedsiębiorcę.

Szersze zasady samej preferencji podatkowej opisujemy w artykule Jednorazowa amortyzacja de minimis 2026 – limit, zasady i wniosek.

Czy trzeba składać wniosek o zaświadczenie o pomocy de minimis?

Przepisy przewidują, że zaświadczenia o pomocy de minimis są wydawane z urzędu.

W przypadku pomocy udzielanej w formie ulgi podatkowej wynikającej bezpośrednio z przepisów, bez konieczności wydania decyzji, zaświadczenie powinno zostać wydane w terminie dwóch miesięcy od dnia udzielenia pomocy.

Przedsiębiorca może jednak wystąpić o wydanie zaświadczenia przed upływem tego terminu.

W praktyce jest to szczególnie istotne, jeżeli planuje złożenie wniosku o dotację i potrzebuje dokumentu potwierdzającego wykorzystaną pomoc de minimis.

Należy przy tym rozróżnić dwie kwestie:

Obowiązek przekazania informacji o skorzystaniu z pomocy, jeżeli wynika on z przepisów.
Złożenie wniosku o wcześniejsze wydanie zaświadczenia potwierdzającego uzyskaną pomoc.

Nie są to pojęcia tożsame. Sam wniosek o zaświadczenie nie jest też wnioskiem o przyznanie dotacji.

Wniosek o wydanie zaświadczenia o pomocy de minimis – wzór do pobrania

Przedsiębiorca może wykorzystać formularz przygotowany przez Krajową Administrację Skarbową.

Pobierz wzór wniosku o wydanie zaświadczenia o pomocy de minimis z tytułu jednorazowej amortyzacji – PDF KAS

Dokument obejmuje dane podatnika, informacje o zakupionym środku trwałym, dokonanym odpisie amortyzacyjnym oraz wcześniejszej pomocy de minimis.

Jest to wzór udostępniony przez administrację skarbową. Przed złożeniem dokumentacji należy sprawdzić, czy właściwy urząd skarbowy korzysta z tego formularza, czy udostępnia własny aktualny wzór.

Ważne jest również rozróżnienie wniosku o zaświadczenie od formularza informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis. Są to dwa różne dokumenty, które mogą występować w jednej sprawie.

Aktualne formularze informacji o pomocy de minimis, w tym wersję obowiązującą od 13 listopada 2025 roku, udostępnia Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów.

Jak wypełnić wniosek o zaświadczenie o pomocy de minimis?

Zakres informacji zależy od stosowanego formularza, jednak zazwyczaj należy przygotować kilka podstawowych grup danych.

1. Dane przedsiębiorcy

We wniosku należy wskazać dane identyfikujące podatnika, w szczególności nazwę firmy albo imię i nazwisko, identyfikator podatkowy oraz właściwy adres.

Należy również określić urząd skarbowy, do którego kierowany jest dokument.

2. Informacje o środku trwałym

Kolejnym krokiem jest podanie danych dotyczących przedmiotu, od którego dokonano jednorazowego odpisu amortyzacyjnego.

Mogą to być między innymi:

nazwa i rodzaj zakupionego środka trwałego;
numer i data faktury;
wartość początkowa środka trwałego;
symbol lub grupa Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT);
data wprowadzenia środka trwałego do ewidencji.

Ważne, aby informacje były zgodne z dokumentami księgowymi przedsiębiorstwa.

3. Informacje o dokonanej amortyzacji

Przedsiębiorca powinien określić datę oraz kwotę dokonanego jednorazowego odpisu amortyzacyjnego.

Urząd może również potrzebować informacji o metodzie i stawce amortyzacji, które zastosowano by w przypadku rezygnacji z jednorazowego odpisu.

Informacje te są niezbędne do prawidłowego ustalenia wartości pomocy.

4. Informacje o wcześniejszej pomocy de minimis

We wniosku lub wymaganych załącznikach należy wykazać wcześniejsze wsparcie, zgodnie z właściwymi przepisami dotyczącymi pomocy de minimis.

W ramach ogólnych zasad wynikających z rozporządzenia Komisji (UE) 2023/2831 limit wynosi 300 000 euro w okresie trzech minionych lat dla jednego przedsiębiorstwa.

Należy pamiętać, że znaczenie może mieć także pomoc uzyskana przez podmioty powiązane, jeżeli w rozumieniu przepisów stanowią jedno przedsiębiorstwo.

Przed złożeniem dokumentów warto zebrać wcześniejsze zaświadczenia o pomocy de minimis i sprawdzić ich zgodność z prowadzoną dokumentacją.

Jakie dokumenty dołączyć do wniosku o pomoc de minimis z tytułu jednorazowej amortyzacji?

Urząd skarbowy musi mieć możliwość zweryfikowania prawidłowości zastosowanej amortyzacji oraz ustalenia wartości otrzymanej pomocy.

W zależności od sytuacji i wymagań właściwego urzędu mogą być potrzebne:

Faktura zakupu środka trwałego – potwierdzająca jego nabycie i wartość.
Dowód zapłaty – jeżeli jest wymagany w ramach dokumentacji zakupu.
Ewidencja środków trwałych – obejmująca przedmiot jednorazowej amortyzacji i datę jego wprowadzenia do ewidencji.
Dokument potwierdzający dokonanie odpisu – na przykład odpowiedni zapis w podatkowej księdze przychodów i rozchodów lub księgach rachunkowych.
Informacja o metodzie amortyzacji – wskazująca sposób rozliczania środka trwałego, który zostałby zastosowany bez jednorazowego odpisu.
Informacje o dotychczas otrzymanej pomocy de minimis – w tym odpowiednie zaświadczenia lub wymagane oświadczenia.
Aktualny formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis – jeżeli jest wymagany w konkretnej sprawie.
Pełnomocnictwo – jeżeli przedsiębiorca działa za pośrednictwem pełnomocnika, a odpowiednie umocowanie nie wynika już z dokumentacji organu.

Urząd może również zażądać dodatkowych wyjaśnień związanych ze statusem małego podatnika, klasyfikacją środka trwałego lub prawidłowością dokonanych odpisów.

Wskazówka: Przed złożeniem dokumentów warto poprosić księgowość o potwierdzenie daty i kwoty odpisu oraz przygotowanie wydruku ewidencji. Pozwoli to uniknąć rozbieżności między wnioskiem a dokumentacją podatkową.

Gdzie złożyć wniosek o pomoc de minimis – urząd skarbowy czy e-Urząd Skarbowy?

Wniosek o wydanie zaświadczenia z tytułu jednorazowej amortyzacji kieruje się do właściwego urzędu skarbowego.

Można go złożyć tradycyjnie lub drogą elektroniczną, korzystając z kanałów udostępnionych przez administrację skarbową.

Złożenie wniosku przez e-Urząd Skarbowy

Jednym ze sposobów jest skorzystanie z serwisu e-Urząd Skarbowy.

Procedura wygląda następująco:

Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego.
Wybierz właściwe konto podatnika, w którego imieniu składasz dokumenty.
Sprawdź dostępne formularze wniosków o zaświadczenia.
Jeżeli nie ma formularza odpowiadającego Twojej sprawie, skorzystaj z pisma ogólnego i wskaż rodzaj zaświadczenia, którego potrzebujesz.
Dołącz przygotowane dokumenty, a następnie wyślij pismo i zachowaj potwierdzenie jego złożenia.

Ministerstwo Finansów wskazuje, że jeśli odpowiedni formularz nie jest dostępny w e-Urzędzie Skarbowym, można złożyć pismo ogólne i dołączyć przygotowany wniosek jako załącznik.

Złożenie wniosku w formie papierowej

Przedsiębiorca może również złożyć podpisany wniosek bezpośrednio w urzędzie skarbowym lub przesłać go pocztą.

Przed wysyłką należy sprawdzić kompletność dokumentów oraz aktualne wymagania właściwego urzędu.

Jednorazowa amortyzacja de minimis – czy trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego?

Wątpliwości przedsiębiorców dotyczą nie tylko zaświadczenia, ale również samego obowiązku poinformowania urzędu o skorzystaniu z preferencji.

Zgodnie z art. 5 ust. 3ba ustawy o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej, jeżeli z deklaracji, zeznania rocznego lub innego dokumentu nie wynika wartość określonej pomocy de minimis przyznawanej na podstawie przepisów, beneficjent informuje podmiot udzielający pomocy o skorzystaniu z niej w terminie 7 dni od dnia udzielenia pomocy.

Nie oznacza to jednak, że w każdej sytuacji termin siedmiu dni należy liczyć od daty zakupu maszyny albo zaksięgowania odpisu.

Dzień udzielenia pomocy jest pojęciem zdefiniowanym w przepisach i w przypadku ulg w podatku dochodowym może wiązać się z terminem złożenia zeznania rocznego.

Dlatego sposób i termin wykonania obowiązku informacyjnego należy ustalić na podstawie konkretnego stanu faktycznego, wspólnie z osobą odpowiedzialną za rozliczenia podatkowe.

Ile czasu urząd skarbowy ma na wydanie zaświadczenia?

W przypadku zaświadczeń wydawanych na wniosek zasadą wynikającą z Ordynacji podatkowej jest ich wydanie bez zbędnej zwłoki, nie później niż w ciągu 7 dni.

Jeżeli dokumentacja jest niekompletna, urząd może wezwać przedsiębiorcę do przedstawienia dodatkowych informacji lub wyjaśnień.

Należy odróżnić ten termin od przewidzianego w przepisach szczególnych dwumiesięcznego terminu wydania zaświadczenia z urzędu w przypadku określonych ulg podatkowych.

Jeżeli przedsiębiorca potrzebuje dokumentu do wniosku o dofinansowanie, powinien odpowiednio wcześniej przygotować dokumentację i ustalić sposób uzyskania zaświadczenia.

Czy wydanie zaświadczenia o pomocy de minimis jest płatne?

Zaświadczenia wydawane z urzędu nie podlegają opłacie skarbowej z tytułu wydania na wniosek.

Ministerstwo Finansów wskazuje również, że składanie wniosków o zaświadczenia przez e-Urząd Skarbowy lub aplikację eUS jest bezpłatne.

W przypadku innych sposobów złożenia dokumentów należy sprawdzić, czy występuje obowiązek wniesienia opłaty skarbowej, czy ma zastosowanie zwolnienie.

Oddzielna opłata może dotyczyć ustanowienia pełnomocnika szczególnego, z uwzględnieniem ustawowych zwolnień.

Jak wygląda zaświadczenie o pomocy de minimis?

Zaświadczenie wydane przez urząd skarbowy powinno umożliwiać jednoznaczne ustalenie, komu i kiedy udzielono pomocy oraz jaka była jej wartość.

Jedną z najważniejszych informacji jest wartość pomocy wyrażona w złotych i euro.

Nie należy utożsamiać jej z pełną wartością zakupionej maszyny ani kwotą jednorazowego odpisu amortyzacyjnego.

Przykładowo przedsiębiorca, który dokonał jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w wysokości 100 000 zł, nie otrzymuje automatycznie pomocy de minimis o wartości 100 000 zł.

Wartość wsparcia ustala się na podstawie odpowiednich zasad obliczania korzyści wynikającej z zastosowanej preferencji podatkowej.

Prawidłowe ustalenie tej wartości jest ważne przy późniejszym wykazywaniu otrzymanej pomocy publicznej.

Gdzie sprawdzić wcześniejszą pomoc de minimis?

Przedsiębiorcy mogą korzystać z Systemu Udostępniania Danych o Pomocy Publicznej, prowadzonego przez UOKiK.

Sprawdź pomoc publiczną w systemie SUDOP

System zawiera informacje dotyczące wsparcia publicznego udzielonego przedsiębiorcom.

Dane w SUDOP mają jednak charakter pomocniczy i mogą podlegać aktualizacji. Nie powinny zastępować dokumentacji posiadanej przez przedsiębiorcę, w szczególności zaświadczeń potwierdzających otrzymaną pomoc.

Jeżeli przedsiębiorca zauważy rozbieżność między dokumentami a informacjami w systemie, powinien wyjaśnić ją z podmiotem, który udzielił pomocy.

Zaświadczenie o pomocy de minimis a ubieganie się o dotację

To zagadnienie ma duże znaczenie dla przedsiębiorców planujących kolejne inwestycje.

Jednorazowa amortyzacja może być tylko jedną z form pomocy de minimis, z których korzysta firma. Przedsiębiorstwo mogło wcześniej otrzymać również dotację na rozwój działalności, preferencyjną pożyczkę, gwarancję czy inne wsparcie zaliczane do tej kategorii.

Przy ubieganiu się o następne dofinansowanie konieczne może być wykazanie wartości pomocy uzyskanej w odpowiednim okresie.

Przykładowo przedsiębiorca, który w 2026 roku skorzystał z jednorazowej amortyzacji zakupionej maszyny, a następnie zamierza złożyć wniosek o dotację na kolejne urządzenia, powinien sprawdzić, jaka kwota pomocy de minimis pozostaje do wykorzystania.

Nie każda dotacja jest jednak udzielana w formule de minimis. Dlatego należy zweryfikować warunki konkretnego programu, zasady kumulacji pomocy oraz sytuację przedsiębiorstwa.

Właśnie dlatego prawidłowe dokumentowanie wcześniejszej pomocy ma znaczenie dla planowania nowych przedsięwzięć.

SPECJALIŚCI OD DOTACJI od 13 lat wspierają przedsiębiorców w pozyskiwaniu finansowania zewnętrznego na rozwój działalności, inwestycje, zakup maszyn i wdrażanie nowych technologii.

W ramach pozyskiwania dotacji unijnych i krajowych analizujemy warunki programów pomocowych oraz możliwości uzyskania dofinansowania dla planowanej inwestycji.

Prowadzimy również rozliczanie projektów dofinansowanych ze środków unijnych i krajowych, wspierając klientów w przygotowaniu dokumentacji, wniosków o płatność oraz wyjaśnień wymaganych przez instytucje finansujące.

Najczęstsze błędy przy składaniu wniosku o zaświadczenie de minimis

Problemy z dokumentacją mogą wynikać z pozornie niewielkich niezgodności między wnioskiem a dokumentami księgowymi.

Najczęściej należy zwrócić uwagę na:

brak jednoznacznego wskazania środka trwałego;
błędną lub niekompletną klasyfikację KŚT;
rozbieżności między datą zakupu, datą wprowadzenia do ewidencji i datą odpisu;
brak potwierdzenia dokonania jednorazowej amortyzacji;
pominięcie wcześniejszej pomocy de minimis;
zastosowanie nieaktualnego formularza;
utożsamienie wartości odpisu amortyzacyjnego z wartością otrzymanej pomocy;
brak dokumentów wymaganych do obliczenia wartości pomocy.

Warto także zachować kopię złożonego wniosku, jego załączników oraz otrzymanego zaświadczenia. Dokumenty te mogą być potrzebne podczas późniejszego ubiegania się o dofinansowanie albo wyjaśniania historii pomocy publicznej przedsiębiorstwa.

Najczęściej zadawane pytania – wniosek o pomoc de minimis i jednorazowa amortyzacja

Czy wniosek o wydanie zaświadczenia o pomocy de minimis jest obowiązkowy?

Zaświadczenia co do zasady wydawane są z urzędu. Przedsiębiorca może jednak wystąpić o wcześniejsze wydanie dokumentu. Należy przy tym pamiętać o odrębnych obowiązkach informacyjnych wynikających z przepisów.

Czy można otrzymać zaświadczenie przed zakupem środka trwałego?

Zaświadczenie dotyczące jednorazowej amortyzacji potwierdza udzieloną pomoc. Nie jest dokumentem przyznającym przyszłe dofinansowanie na zakup maszyny.

Czy wystarczy faktura zakupu maszyny?

Nie zawsze. Urząd może wymagać również dokumentów potwierdzających wprowadzenie środka trwałego do ewidencji, dokonanie odpisu amortyzacyjnego oraz informacji potrzebnych do ustalenia wartości pomocy.

Czy zaświadczenie o pomocy de minimis można otrzymać elektronicznie?

Tak. Administracja skarbowa umożliwia elektroniczne składanie wniosków o zaświadczenia oraz elektroniczne doręczanie dokumentów.

Czy zaświadczenie o pomocy de minimis jest potrzebne do każdej dotacji?

Nie. Wymagania dokumentacyjne zależą od konkretnego programu i podstawy prawnej wsparcia. W wielu postępowaniach dotyczących pomocy publicznej konieczne jest jednak wykazanie wcześniej otrzymanej pomocy de minimis.

Czy jednorazowa amortyzacja wykorzystuje cały limit pomocy de minimis?

Nie. Do limitu zalicza się obliczoną wartość uzyskanej pomocy, a nie pełną wartość jednorazowego odpisu amortyzacyjnego.

Podsumowanie – wniosek o zaświadczenie de minimis z tytułu jednorazowej amortyzacji

Przedsiębiorca korzystający z jednorazowej amortyzacji powinien zadbać nie tylko o prawidłowe ujęcie odpisu w dokumentacji podatkowej, ale również o właściwe udokumentowanie otrzymanej pomocy de minimis.

Zaświadczenie z urzędu skarbowego potwierdza wartość tej pomocy i może być istotne przy ubieganiu się o kolejne dofinansowanie.

Szczególnie ważne jest ustalenie prawidłowej wartości pomocy, zebranie wcześniejszych zaświadczeń oraz sprawdzenie pozostałego limitu przed planowaną inwestycją.

Planujesz kolejną inwestycję? Sprawdź możliwości uzyskania dotacji

Zakup maszyn, urządzeń, rozwój produkcji czy wdrażanie nowych technologii to przykłady przedsięwzięć, dla których przedsiębiorcy mogą poszukiwać finansowania zewnętrznego.

Jeżeli Twoja firma planuje inwestycję i chcesz sprawdzić możliwości uzyskania dotacji, zapraszamy do kontaktu.

SPECJALIŚCI OD DOTACJI

Skontaktuj się z naszym zespołem

Telefon: 698 968 464

Godziny kontaktu: poniedziałek–piątek, 9:00–17:00.

Obsługujemy projekty w całej Polsce.

Źródła

Stan prawny na 28 października 2026 r. Artykuł ma charakter informacyjny. Indywidualne obowiązki podatkowe i dokumentacyjne należy weryfikować z właściwym urzędem skarbowym oraz osobą prowadzącą rozliczenia przedsiębiorstwa.